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第一章  總則

 第一條為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（國(guó)家主席令1999年第24號(hào)）、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教[2012]488號(hào)）及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本制度。

 第二條本制度適用于東華大學(xué)及其下屬各單位。

 第三條財(cái)務(wù)管理的原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持“收支平衡、量入為出”的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。

 第四條  財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二章  財(cái)務(wù)管理體制

 第五條財(cái)務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中核算、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

 第六條財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，分管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)全面管理學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。

 第七條  財(cái)務(wù)處作為學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)和分管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

 第八條學(xué)校實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，向校內(nèi)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部署財(cái)務(wù)人員。校內(nèi)后勤集團(tuán)等非獨(dú)立法人單位因業(yè)務(wù)需要所設(shè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為學(xué)校的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受校財(cái)務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

 第九條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)配備專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員，財(cái)會(huì)人員需具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘以及校內(nèi)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動(dòng)或者撤換，由財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理。

第三章  預(yù)算管理

 第十條學(xué)校預(yù)算根據(jù)學(xué)校的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制，包括年度財(cái)務(wù)收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級(jí)預(yù)算和校內(nèi)所屬各級(jí)預(yù)算組成，經(jīng)校黨委常委會(huì)審議通過(guò)，由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)實(shí)施，并上報(bào)教育部。

 第十一條  預(yù)算編制的原則是：量入為出、收支平衡。收入預(yù)算編制應(yīng)積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算編制應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

 第十二條  預(yù)算實(shí)行“兩上兩下”的編制方法，年度預(yù)算在以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)、結(jié)合當(dāng)年上級(jí)下達(dá)的預(yù)算額度、收支增減因素以及財(cái)力的可能進(jìn)行編制，不編制赤字預(yù)算。

 第十三條  各二級(jí)單位在當(dāng)年年底前將下年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)處。

 第十四條  預(yù)算經(jīng)校黨委常委會(huì)通過(guò)確定，不得隨意調(diào)整。涉及學(xué)校重大的戰(zhàn)略決策調(diào)整或新增重大建設(shè)項(xiàng)目需要調(diào)整校級(jí)預(yù)算時(shí)，由黨委常委會(huì)討論決定。

 第十五條  學(xué)校決算由財(cái)務(wù)處按照教育部、財(cái)政部的編審要求進(jìn)行編制，上報(bào)教育部。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)加強(qiáng)決算的審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。

第四章  收入管理

 第十六條  收入是學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)、科研及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，依法取得的通過(guò)各種形式、渠道取得的非償還性資金。學(xué)校收入包括：

 1.財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。具體包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款，科研經(jīng)費(fèi)撥款和其他經(jīng)費(fèi)撥款。財(cái)政補(bǔ)助收入的取得，需遵照國(guó)家有關(guān)管理的規(guī)定，進(jìn)行管理和安排。

 2.事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。具體包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。

 教育事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金，不計(jì)入教育事業(yè)收入；從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金，計(jì)入教育事業(yè)收入。

 科研事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項(xiàng)目、開(kāi)展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢(xún)等活動(dòng)取得的收入。科研事業(yè)收入不包括按照部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從財(cái)政部取得的財(cái)政撥款。

 3.上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從教育部和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

 4.附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

 5.經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

 6.其他收入，上述規(guī)定范圍外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。

 第十七條  各二級(jí)單位按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定組織收入，加強(qiáng)收費(fèi)管理，各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違規(guī)收費(fèi)行為，監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)追究主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員責(zé)任。

 第十八條  各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，集中核算，任何部門(mén)不得截留、私分、存放其他單位或公款私存，不得設(shè)置小金庫(kù)，收入不得游離于預(yù)算管理之外。各二級(jí)單位取得的事業(yè)收入，按學(xué)校制定的收入分配管理辦法執(zhí)行。

 第十九條  學(xué)校所應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金，按照國(guó)庫(kù)集中收繳的規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

 第二十條 各二級(jí)單位收費(fèi)須使用財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)。各項(xiàng)收費(fèi)票據(jù)歸屬財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)處按照國(guó)家有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、登記、保管和使用。二級(jí)單位的收費(fèi)部門(mén)需領(lǐng)用各類(lèi)票據(jù)時(shí)向財(cái)務(wù)處提交書(shū)面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取并指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，收取的款項(xiàng)及收據(jù)存根及時(shí)如數(shù)上繳財(cái)務(wù)處。

第五章支出管理

 第二十一條  支出是指學(xué)校為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。學(xué)校支出包括：

 1.事業(yè)支出，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。

 基本支出，是指學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。

 項(xiàng)目支出，是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

 2.經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。

 3.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

 4.上繳上級(jí)支出，即學(xué)校按照財(cái)政部和教育部的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

 5.其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。

 第二十二條  各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。

 第二十三條  支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)國(guó)家規(guī)定、結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況建立健全支出管理制度，做到各項(xiàng)開(kāi)支有章可循，有法可依。

 第二十四條  財(cái)務(wù)處對(duì)支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用的有效性，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。

 第二十五條  財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行“一支筆”審批制度。各項(xiàng)支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)列報(bào)。

 第二十六條  學(xué)校從財(cái)政部和教育部取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部或者教育部報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受財(cái)政部或者教育部和其他相關(guān)部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。

 第二十七條  各二級(jí)單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。

 第二十八條  財(cái)務(wù)處依法加強(qiáng)各類(lèi)票據(jù)管理，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余分配

 第二十九條  結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。

 經(jīng)營(yíng)收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余要單獨(dú)反映。

 第三十條  財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理，按照財(cái)政部的規(guī)定執(zhí)行。

 第三十一條  非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余按照國(guó)家規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)校以后年度收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

 第三十二條  事業(yè)基金管理遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

第七章專(zhuān)用基金管理

 第三十三條  專(zhuān)用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。學(xué)校專(zhuān)用基金包括：

 1.職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

 2.學(xué)生獎(jiǎng)助基金，即根據(jù)國(guó)家規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無(wú)息借款、校內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。

 3.其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或設(shè)置的其他專(zhuān)用資金。

 第三十四條  專(zhuān)用基金管理遵循先提后用、收支平衡、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

 第三十五條  各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章資產(chǎn)管理

 第三十六條  資產(chǎn)，是指學(xué)校占用或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

 第三十七條  流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

 建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。對(duì)存貨應(yīng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧要及時(shí)處理。

 第三十八條  固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

 學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構(gòu)筑物；專(zhuān)用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。具體執(zhí)行教育部制定的固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。

 第三十九條  固定資產(chǎn)按有關(guān)主管部門(mén)相關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入學(xué)校支出。計(jì)提折舊嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)主管部門(mén)規(guī)定的范圍、年限及方法等。

 第四十條  根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理責(zé)任制，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。對(duì)固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧要按照規(guī)定處理。

 第四十一條  在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。

 第四十二條  無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

 學(xué)校通過(guò)外購(gòu)、自行開(kāi)發(fā)以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)合理計(jì)價(jià)，及時(shí)入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。

 學(xué)校對(duì)無(wú)形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。對(duì)于使用期限不確定的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷(xiāo)辦法執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)不計(jì)入學(xué)校支出。

 第四十三條  對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。學(xué)校嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國(guó)家規(guī)定可以對(duì)外投資的，應(yīng)履行相關(guān)審批程序。

 學(xué)校不使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資，不從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資（國(guó)家另有規(guī)定的除外）。學(xué)校以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。

 第四十四條  資產(chǎn)處置遵循公開(kāi)、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，履行相關(guān)審批程序。出租、出借資產(chǎn)，按照國(guó)家規(guī)定經(jīng)教育部審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部審批。

 第四十五條  對(duì)外投資收益以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。資產(chǎn)處置收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。

 第四十六條  按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。

第九章負(fù)債管理

 第四十七條  負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。學(xué)校負(fù)債包括：

 1.借入款項(xiàng)，是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類(lèi)款項(xiàng)。

 2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)。

 3.應(yīng)繳款項(xiàng)，包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

 4.代管款項(xiàng)，是指學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項(xiàng)。

 第四十八條  建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，借入款項(xiàng)管理堅(jiān)持慎重穩(wěn)妥的原則，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。

 第四十九條  對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債實(shí)行分類(lèi)管理，及時(shí)清理各項(xiàng)負(fù)債，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

 第五十條  加強(qiáng)代管款項(xiàng)管理。代管款項(xiàng)的收支堅(jiān)持合法性、合理性原則?？刂拼芸铐?xiàng)的范圍，防止出現(xiàn)不合規(guī)的行為。

第十章成本費(fèi)用管理

 第五十一條  根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，學(xué)校實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理。

 第五十二條  費(fèi)用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等形式分期計(jì)入費(fèi)用。

 第五十三條  成本核算是指按照相關(guān)核算對(duì)象和核算方法，對(duì)學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算。費(fèi)用按照其用途歸集，主要包括：教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用。

 1.教育費(fèi)用，是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

 2.科研費(fèi)用，是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

 3.管理費(fèi)用，是指學(xué)校為完成學(xué)校行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：校級(jí)行政管理部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅和車(chē)船使用稅等。

 4.離退休費(fèi)用，是指學(xué)校負(fù)擔(dān)的離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各項(xiàng)費(fèi)用。

 5.其他費(fèi)用，是指學(xué)校無(wú)法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：對(duì)附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。

 第五十四條  財(cái)務(wù)處應(yīng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>

 第五十五條  財(cái)務(wù)處根據(jù)實(shí)際需要，逐步細(xì)化成本核算，開(kāi)展學(xué)校、院系和專(zhuān)業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作；科研活動(dòng)成本的核算細(xì)化到科研項(xiàng)目。學(xué)校實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理，依據(jù)財(cái)政部、教育部制定的成本核算實(shí)施細(xì)則，逐步建立成本費(fèi)用與相關(guān)支出的核對(duì)機(jī)制，以及成本費(fèi)用分析報(bào)告制度。

第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

 第五十六條  財(cái)務(wù)報(bào)告，是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。學(xué)校需定期向各有關(guān)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

 第五十七條  學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績(jī)效評(píng)價(jià)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

 第五十八條  財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。財(cái)務(wù)處按照教育部的規(guī)定，以及自身財(cái)務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作。

 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)（財(cái)務(wù)分析指標(biāo)見(jiàn)附表）。

第十二章  財(cái)務(wù)監(jiān)督

 第五十九條  財(cái)務(wù)監(jiān)督是學(xué)校執(zhí)行和維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的有利保證。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容主要包括：

 1.預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性；預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性；

 2.各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性；

 3.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；

 4.資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；

 5.負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度；

 6.對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正。

 第六十條  財(cái)務(wù)監(jiān)督采取事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合。

 財(cái)務(wù)處有權(quán)對(duì)所屬二級(jí)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，任何單位和個(gè)人不得拒絕、干擾、妨礙檢查工作。

 第六十一條  建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。

第十三章  附則

 第六十二條  學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財(cái)務(wù)管理制度另行制定。

 第六十三條  學(xué)校所屬獨(dú)立核算的上海東華鏡月資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司的財(cái)務(wù)管理，執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和相關(guān)行業(yè)或有關(guān)財(cái)務(wù)制度。

 第六十四條  本辦法自頒布之日起執(zhí)行。本辦法解釋權(quán)歸校長(zhǎng)辦公會(huì)議，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)具體解釋工作。

 附表：

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